現金日記賬

報稅王有限公司

現金日記賬
借方(debit) 貨方(credit)
日期 摘要 支票號碼 頁數 現金 銀行 現金 銀行
May 1 結存 b/f 3,000 200,000
May 1 提取現金 000123 C 10,000 10,000
May 3 購貨 GL03 3,000
May 5 銷貨 GL02 2,000
May 10 文具 GL12 100
May 11 薪金 000124 GL13 500
May 12 供應商 A 000125 PL01 3,000
May 12 客戶 X SL01 5,000
May 13 二手車 000126 GL20 30,000
May 18 汽車維修 000127 GL14 500
May 20 客戶 Y SL02 8,000
May 21 供應商 B 000128 PL02 7,000
May 23 汽油費 GL15 300
May 24 郵費 GL16 100
May 24 客戶 Z SL03 30,000
May 25 供應商 C 000129 PL03 10,000
May 31 結存 c/f 11,500 182,000
總額 15,000 243,000 15,000 243,000

 

專門用來記錄現金收支業務的一種特種日記賬。現金日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”（借方）、“支出”（貨方）和“餘額”三欄式。現金日記賬通常由出納人員根據審核後的現金收款憑證和現金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由於從銀行提取現金的業務，只填制銀行存款付款憑證，不填制現金收款憑證，因而從銀行提取現金的現金收入數額應根據有關的銀行存款付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日現金收事計數、現金支出合計數，以及賬面結餘額，並將現金日記賬的賬面餘額與庫存現金實有數核對，藉以檢查每日現金收入、付出和結存情況。

現金日記賬也可以採用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若幹專欄。多欄式現金日記賬按照現金收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科目的本月發生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式現金日記賬的情況下，如果現金收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設現金收入日記賬和現金支出日記賬。

一般書店亦有範本購買，當然現在科技發達，手機也能成為功能強大的現金日記賬簿。